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浅谈资产负债表的作用及其分析总结

文章出处：河南蓝色空间电子科技有限公司人气：-发表时间：2018-11-25 10:24:00

“资产负债表是企业财务报告三大主要财务报表之一，选用适当的方法和指标来阅读，分析企业的资产负债表，以正确评价企业的财务状况、偿债能力，对于一个理性的或潜在的投资者而言是极为重要的。

资产负债表(the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。

既然说到“负债资产表”是如此重要的，那么作为投资者就更应该要懂得“负债资产表”的作用！下面就跟随小编的步伐，走进“负债资产表”的知识海洋！

（一）资产负债表的作用

1、资产负债表向人们揭示了企业拥有或控制的能用货币表现的经济资源，即资产的总规模及具体的分布形态。由于不同形态的资产对企业的经营活动有不同的影响，因而对企业资产结构的分析可以对企业的资产质量作出一定的判断。

2、把流动资产(一年内可以或准备转化为现金的资产)、速动资产(流动资产中变现能力较强的货币资金、债权、短期投资等)与流动负债(一年内应清偿的债务责任)联系起来分析，可以评价企业的短期偿债能力。这种能力对企业的短期债权人尤为重要。

3、通过对企业债务规模、债务结构及与所有者权益的对比，可以对企业的长期偿债能力及举债能力(潜力)作出评价。一般而言，企业的所有者权益占负债与所有者权益的比重越大，企业清偿长期债务的能力越强，企业进一步举借债务的潜力也就越大。

4、通过对企业不同时点资产负债表的比较，可以对企业财务状况的发展趋势作出判断。可以肯定地说，企业某一特定日期(时点)的资产负债表对信息使用者的作用极其有限。只有把不同时点的资产负债表结合起来分析，才能把握企业财务状况的发展趋势。同样，将不同企业同一时点的资产负债表进行对比，还可对不同企业的相对财务状况作出评价。

5、通过对资产负债表与损益表有关项目的比较，可以对企业各种资源的利用情况作出评价。如可以考察资产利润率，运用资本报酬率、存货周转率、债权周转率等。

（二）资产负债表的分析

??一、营运资本??

营运资本=流动资产-流动负债营运资本=流动资产-流动负债=(总资产-非流动资产)-[总资产-股东权益-非流动负债]=(股东权益+非流动负债)-非流动资产=长期资本-长期资产

??二、短期债务的存量比率包括流动比率、速动比率和现金比率??

流动比率=流动资产÷流动负债

流动比率=1÷(1-营运资本/流动资产)

速动比率=速动资产÷流动负债

现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

现金资产包括货币资金、交易性金融资产等

现金流量比率=经营现金流量÷流动负债

??三、长期偿债能力比率??

衡量长期偿债能力的财务比率，也分为存量比率和流量比率两类

(一)、总债务存量比率

1、资产负债率=(负债÷资产)×100%产权比率=负债总额÷股东权益

2、权益乘数=资产总额/股东权益总额即=1/(1-资产负债率)

3、长期资本负债率=[非流动负债÷(非流动负债+股东权益)

(二)、总债务流量比率

1、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用

2、现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用

3、经营现金流量与债务比=(经营现金流量÷债务总额)×100%

??四、资产管理比率??

资产管理比率是衡量公司资产管理效率的财务比率。

常用的有：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率、总资产周转率和营运资本周转率等。

(一)、应收账款周转率

应收账款周转次数=销售收入÷应收账款

应收账款周转天数=365÷(销售收入/应收账款)

应收账款与收入比=应收账款÷销售收入

(二)、存货周转率

存货周转次数=销售收入÷存货

存货周转天数=365÷(销售收入÷存货)

存货与收入比=存货÷销售收入

(三)、流动资产周转率

流动资产周转次数=销售收入÷流动资产

流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产)=365÷流动资产周转次数

流动资产与收入比=流动资产÷销售收入

(四)、非流动资产周转率

非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产

非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产)=365÷非流动资产周转次数

非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入

(五)、总资产周转率

总资产周转率是销售收入与总资产之间的比率。它有三种表示方式：总资产周转次数、总资产周转天数、总资产与收入比

总资产周转率及其计算

总资产周转次数=销售收入÷总资产

总资产周转天数=365÷(销售收入/总资产)=365÷总资产周转次数

总资产与收入比=总资产÷销售收入=1/总资产周转次数

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